沈阳工业大学应收账款管理办法

                      沈工大校发[2018]107号

为加强应收账款（以下简称:“借款”）管理，保证学校的教学、科研和其他各项工作的正常进行，提高学校各项资金的使用效率，维护学校的经济利益，现结合我校具体情况制定本办法。

一、学校只对在预算指标额度内超出公务卡结算范围，或无法使用公务卡结算的下列业务办理借款：

（一）由于学校教学、科研及其他工作的需要，购买设备、材料、学生实习等，不能及时取得报销凭证的款项。

（二）根据国家政策和学校有关规定，应由学校事先垫付的款项。

二、严格执行借款程序。

办理借款业务按照财务处网上预约报账流程要求填写借款单。借款单必须由已在财务处备案的审批人签字。职工调离或退休，必须将其经手的借款全部清理完毕后，再办理相关手续。

三、对下列情况不办理借款：

（一）不应由学校承担的或与学校经济活动无关的开支。

（二）学生（包括研究生）和非本校在岗职工。

四、财务人员在受理借款业务时，必须对下述各方面进行认真的审核：

（一）借款单各项内容要填写完整，借款用途与报销支出内容应一致。

（二）查看部门指标余额，在指标额度内借款。

（三）支付维修工程预付款必须有经后勤集团总经理、审计处处长审批的工程预算。

（四）支付设备预付款，必须提供购货合同。

五、借款人必须在规定的时间内办理借款、报账、核销手续：

（一）学生外地实习，由带队教师负责借实习费，在返校后十五个工作日内办理报销手续。

（二）购置材料等借款，以办理转账日算起，在十个工作日内办理报销手续。

（三）购置设备款，以合同到货之日起计算，在十个工作日内办理固定资产验收和报销手续。

（四）工程借款，以审计处审批工程决算之日起计算，在十个工作日内办理报销手续。

原则上一事一借，一事一清，不能一借多用，不能长期挂账。因特殊情况不能在上述规定期限内办理报销还款手续的，必须在到期日前一周内，书面申请延期报销时间，经费审批人签字同意加盖部门公章后报财务处，由财务处处长审批，方可延缓报销，确定新的报销还款日期。财务处每月下达清理欠款通知单，逾期未核销且无正当理由的借款在未结清前，学校将冻结此项经费，直至还清借款为止。

六、本办法自公布之日起施行，由财务处负责解释。2011年印发的《沈阳工业大学暂付款管理办法》（沈工大校发[2011]7号）同时废止。